گزارش کارآموزی کشتیرانی

1900 تومان

دسته: علوم انسانی برچسب: آموزش, اطلاعات درباره پردازش تصویر, تحقیق کارآموزی کشتیرانی, درباره کشتیرانی, کارآموزی کشتی, کارآموزی کشتیرانی, کارورزی کشتیرانی, گزارش کارآموزی حسابداری کشتیرانی, گزارش کارآموزی کشتیرانی, مقاله کارآموزی کشتیرانی

توضیحات
نظرات (0)

«گزارش کارآموزی کشتیرانی»

چکیده

اكنون كه به اصل و هدف واحد كارآموزي فكر مي كنم پي به درستي و بجا بودن آن برده و افرادي را كه سبب اضافه شدن اين واحد درسي به كل واحد ها شده را تحسين مي نمايم.

گرچه گذراندن كليه واحد هاي درسي حسابداری نقش بسزايي در گسترش علم به اين رشته را دارند اما هيچ چيز به مانند ديدن، لمس كردن و انجام عملي كارها از نزديك وقرار گرفتن در شرايط نخواهد بود.

مقدمه

حسابداري يكي از علومي‌است كه همه روزه اكثر افراد با آن سروكار دارند و برخي به صورت تخصصي و برخي به صورت تجربي از آن استفاده مي‌كنند. حسابداري اين امكان را به ما مي‌دهد كه ميزان سوددهي و هزينه‌ها را به صورت علمي‌و دلخواه تغيير دهيم. اطلاعات مربوط به‌اين رشته، مورد استفادة عموم مردم از مديران صنايع، سرمايه‌گذاران، تجار و اصناف تا استفاده‌كنندگان محصولات و خدمات مي‌باشد و باعث مي‌شود تا اعداد و ارقام نامفهوم و گيج‌كننده به صورت اطلاعات جالب توجه و قابل نتيجه‌گيري در دسترس قرار گيرد.

فراگيري اين فن به صورت تخصصي، نه تنها به صورت يك حرفه مطرح بلكه در زندگي خصوصي و شخصي نيز كارساز مي‌باشد. به طور مثال نحوة صحيح بودجه‌بندي، تقسيم هزينه، تعيين قيمت تمام شده، روش‌‌هاي پيمانكاري، معاملات اوراق بهادار، تعيين استهلاك دارائي‌‌ها،انواع سرمايه‌گذاري،حسابداري با توجه به تورم و … از بحث‌‌هاي ارائه شده در اين گروه مي‌باشد. در پايان شايد بتوان حسابداري را به عنوان پايه اصلي صنعت، توليد و ارائه خدمات معرفي كرد. چرا كه بدون وجود حسابداري و ثبت دقيق و نتيجه‌گيري صحيح از اطلاعات،پايه اصلي شركت كه همان سرمايه و نقدينگي است به لرزه درآمده و چه بسا كه شركت را به انحلال بكشاند.

گزارش كار

هر صورت وضعیت یا تنخواه گردان و یا غیره ابتدا باید توسط حسابدار بررسی شود و در صورت نبود اشکال توسط مسئول اعتبارات ردیف اعتباری آن دربرگه درخواست زده می شود و سپس سند آن زده می شود و کسی که اسناد را تنظیم می کند باید آن را امضاء کند و بعد از آن توسط دایره ممیزی کنترل می شود و در صورت نداشتن هیچ مشکلی به مسئول صدور چک برای چک کشیدن داده می شود.

تنظيم اسناد هزينه

يك فرد به عنوان تنخواه گردان (كارپرداز ) مبلغي را به عنوان تنخواه گردان در خواست ميكند و از واحدهاي مختلف درخواست خريد به كارپرداز اعلام ميشود و درخواست كننده، درخواست خريد را پس از امضا رئيس واحد به قسمت كارپردازي ارائه ميكند و واحد كارپردازي پس از آگاه شدن از تامين اعتبار هزينه مورد نظر از طريق تنخواه گردان اقدام به خريد يا انجام هزينه ميكند و در اين زمان اين دايره بايستي فاكتور قابل قبول فرم دار كه داراي صورتحساب، تاريخ. مهر و امضا فروشنده، آدرس و كد اقتصادي ميباشد را ارائه كند و دايره كارپردازي پس از جمع آوري فاكتورهاي قابل قبول و سند هزينه بر روي درخواست گذاشته و بعد از آن حواله را كه به عنوان يك سند محسوب ميشود به دايره مديريت مالي ارائه ميكند. لازم به توضيح است كه سند هزينه و حواله بايستي با امضاء مجاز كامل گردد. پس از وصول سند، بر گ درخواست پرداخت بر روي آن گذاشته ميشود، تامين اعتبار ميگردد و چك مربوطه در وجه ذينفع كشيده ميشود و در نهايت پس از مراحل رسيدگي و كامل شدن سند هزينه به تنظيم حساب تحويل داده ميشود تا ثبت آن زده شده و كامل گردد و بايگاني شود.

نحوه كار قسمت رسيدگي اسناد

كار قسمت رسيدگي اسناد مميزي كردن اسناد هزينه و فاكتورهاي ارسال براي سازمان است تا از درست بودن و در جاي درست هزينه شدن اين مبالغ و كامل بودن مدارك هزينه اطمينان حاصل شود.

هزينه دواير اعتبارات جاري و سرمايه اي وقتي اقدام به تامين اعتبار و پرداخت مبالغ هزينه ميكنند كه انجام هزينه و كامل بودن مدارك و شواهد هزينه از طرف اين قسمت تائيد شود.

در اين قسمت مميزين براي هزينه هر قسمت در بخش جاري و سرمايه اي وجود دارد كه مسئوليت رسيدگي به اين اسناد را بر عهده دارند.

يك تنخواه دار، سند هزينه را كه به قسمت مميزي ميآورد و قسمت مميزي رسيدگي ميكند كه سند شامل موارد زير بوده و همه موارد از لحاظ شرايط و ارقام صحيح باشد:

1- فاكتور

2- برگ تحويل و تحول (با امضاء تحويل دهنده يا خريدار- تحويل گيرنده – مدير مربوطه )

3- در صورتي كه به انبار رفته باشد رسيد انبار لازم است.

4- سند هزينه (كل فاكتورها در اين سند مي آيد )

5- برگ درخواست وجه ( برگ پرداخت وجه )

6- حواله

بعد از حواله كه تنخواه دار ارائه كرد قسمت رسيدگي اسناد به صحت و سقم آن با توجه به فصول جاري و آن را كنترل و تائيد كند.

از موارد مهم از رسيدگي به اسناد، بررسي فاكتورهاي ضميمه مي باشد و بايد توجه بيشتري به اين فاكتورها داشت و كامل و صحيح بودن آنها را كاملا مورد بررسي قرار داد كه با توجه به آئين نامه رسيدگي به اسناد شرايط عمومي فاكتورها به شرح زير مي باشد:

1- كليه فاكتورها بايستي داراي تاريخ، شرح كامل كالاي خريداري شده، مقدار يا تعداد كالاي خريداري شده و بهاي هر واحد كالاي خريداري شده و آدرس فروشنده و امضاء فروشنده، خريدار و مهر فروشنده بر روي فاكتور

2- جمع عددي و حروفي فاكتور بدون هيچ گونه خط خوردگي در هر قسمت از فاكتور و در صورت خط خوردگي و تصحيح اشتباه بايد فاكتور مجددا به امضاء و مهر فروشنده رسد

3- در بالاي فاكتور بايد مشخصات كامل خريدار ذكر شده باشد

4- در صورتي كه بعضي از فروشندگان داراي فاكتور رسمي نميباشد بايد كالاي خريداري شده يا هزينه انجام شده بر روي فاكتور يا صورتحسابي كه شرايط بند يك را داشته باشد نوشت و توسط فروشنده مهر و امضا گردد.

5- فاكتور در صورتي كه سه ماه از تاريخ آن گذشته باشد بايد علت تاخير بيان شود و در صورتي كه يكسال از تاريخ آن گذشته باشد يا علت آن كتبا بيان شده تا با تشخيص امور مالي در مورد آن تصميم گيري شود.

ثبت و صدرو سند حسابداري

فاكتورهاي هزينه و فيشها و حواله هاي پرداختي براي هزينه پس از انجام مميزي براي امور اعتبارات ارسال و پس از صدور چك آن و يا رسيد هزينه براي ثبت به قمست ثبت صدور سند حسابداري ارسال ميشود. در سيستم حسابداري شرکت مسئول ثبت اسناد براي ثبت كردن با وارد كردن كدهاي حسابهاي مربوطه و مشخص كردن نوع رسيد هزينه و با نوشتن شرح مربوطه در قسمت سند حسابدراي و صدرو سند. ثبت حسابها به طور خود كار در سند حسابداري زده میشود و شماره اسناد به طور اتوماتيك زده ميشود. براي اسناد حسابداري نوشتن شماره سند، تاريخ، كد و.. شماره و فصل را بايد ثبت كرد تا اقلامي كه درسند حسابداري جاي ميگيرد كامل باشد.

حسابهاي موجود در سند حسابداري شامل يك حساب ميباشد كه شامل سه قسمت ميباشد. كه سه رقم اول آن كد حساب ميباشد و سه رقم دوم آن كد حساب معين ميباشد و سه رقم سوم كه حساب تفضيلي ميباشد كه حساب تفصيلي نشان دهنده اين است كه حساب مورد نظر تحت چه فصل و چه ماده اي ميباشد.براي ثبت حسابها به اين صورت است كه حسابهاي درآمدي يا هزينه اي به طور جداگانه ثبت زده ميشود و ابتدا حسابهاي بدهكار را ثبت زده و سپس سر جمع حسابهاي بدهكار يك عنوان در ستون بستانكار ثبت زده ميشود و سند حسابداري ذخيره ميشود و گزينه انصراف را زده و سپس با گزينه سند جديد زمينه را براي ثبت سند جديد آماده ميكنيم. سند در سيستم حسابداري معمولا دو نوع ميباشد كه يكي سند موقت ميباشد و ديگري سند دائم. سند موقت سندي است كه ما ميتوانيم سند ايجاد شده را ويرايش و تصحيح كنيم يعني در صورتي كه اشتباهي رخ داده باشد ما ميتوانيم آن را ويرايش كنيم و هر وقت كه بخواهيم ميتوانيم از اين سند پرينت گرفته و امضاء تنظيم كننده، تامين اعتبار كننده، رئيس ادراه و در نهايت رئيس امور مالي سازمان برسد. سند دائم سندي است كه نتوان هيچ گونه تغييري در آن داد و معمولا در آخر سال محل سند موقت را دائم ميكنند.

نحوه چک کشیدن

ابتدا از طریق سیستم کامپیوتر وارد نرم افزار حسابداری می شویم و از لیست بازشده بر روی آیتم مربوط کلیک می کنیم و با توجه به تاریخ سند، سال مورد نظر را انتخاب و گزینه صدور چک را انتخاب می کنیم. پنجره های چکهای آماده برای صدور باز می شود. در قسمت فعالیت، شماره سند را تایپ می کنیم. و سپس از نوار ابزار گزینه جستجو و بعد صدور چک را می زنیم که پنجره ایجاد چک جدید باز می شود در قسمت شماره، شماره ی چک که بر روی چک نوشته شده است را می نویسیم و با دکمه ی tab از صفحه کلید، قسمت بعدی را می آوریم و در قسمت تاریخ چک، تاریخ سند را وارد می کنیم و در قسمت شرح چک، می نویسیم که چک در وجه چه کسی یا چه فروشگاهی و…. است و چک بابت چه چیزی کشیده می شود.

و به قسمت بعدی می رویم و در قسمت جا خالی شماره چک را وارد می کنیم و آن را بررسی می کنیم که اشتباهی رخ نداده باشد. و سپس بر روی دکمه چاپ کلیک می کنیم و برایمان صفحه ای باز می شود که اطلاعات و قیمت چک را نشان می دهد (قیمت چک به صورت اتوماتیک آورده می شود).

باید شماره ی سند در بالای ته چک بنویسیم و همچنین تاریخ سند، نام گیرنده، بابت و مبلغ چک را نیز بنویسیم که این ته چک برای خودمان نگه داشته می شود.

سیستم ادواری موجودی کالا

این سیستم در آن گروه از واحدهای تجاری مورد استفاده قرار می گیرند که کالاهای نسبتا ارزان قیمت می فروشند در چنین شرکتهایی هزینه نگهداری سوابق موجودی کالا بیشتر از منافع آن می باشد به همین خاطر این شرکتها در هر سال حداقل یکبار مبادرت به شمارش فیزیکی موجودی کالا مینمایند تا مقادیر موجودی کالا را مشخص کنند از این مقادیر موجودی کالا در تهیه صورتهای مالی استفاده می شود.واحدهایی نظیر رستورانها و فروشگاههای زنجیره ای کوچک نیز از این سیستم استفاده می کنند.

سیستم دایمی موجودی کالا

واحدهای تجاری که از این سیستم استفاده می کنند یک سابقه مستمر از موجودی کالا را در اختیار دارند.اصولا این سیستم در مواردی که کالاهای گرانقیمت همچون اتومبیل و جواهرات یا اثاثیه دارند بهترین روش برای نگهداری موجودی کالا میباشد.اگر چه استفاده از این سیستم پر هزینه می باشد ولی این هزینه را می توان با زیان ناشی از کسری یا سرقت کالا های گرانقیمت که ممکن است در سیستم ادواری اتفاق افتد مقایسه و به راحتی توجیه کرد.نکته قابل ذکر در این سیستم این است که واحدهای تجاری هرچند که از این سیستم استفاده می کنند ولی سالانه باید یکبار موجودی کالای خود را شمارش کنند (انبار گرداني). شمارش فیزیکی موجودی کالا باعث حصول اطمینان از برابری موجودی فیزیکی پایان دوره با موجودی کالای دفاتر و سوابق حسابداری می شود.

انواع سند

براساس مراکز صدورسند ونوع آنها تقسیم بندی می شوند مانند:سندحقوق و دستمزد،دریافت و پرداختها،افتتاحیه و…

مراحل صدوروثبت اسناد:

یک- صدوراسناد توسط مراکزصدورسند

دو- تایید اسناد صادر شده توسط مسئول حسابداری

صورتهای مالی

ازصورتهای مالی اساسی دراین شرکت میتوان به سه نمونه اساسی اشاره کرد:

یک- صورت هزینه وزیان وگردش حساب

دو- صورت جریان وجوه نقد

سه- ترازنامه

بدین صورت که درابتدا صورت جریان وجوه نقد راتهیه کرده ومانده حساب وجوه نقد دریک تاریخ خاص را (31 اسفند) مشخص نموده وآنراعیناً به ترازنامه منتقل میکنند.

سپس برای تهیه صورت سودوزیان هزینه های عملیاتی را ازدریافتی ها کسرکرده،دریافت جدید رانیز به آن اضافه نموده،آنرا با عنوان (زیان) خالص عملیاتی به گردش حساب انباشته منتقل می کنند.

مراحل تهیه گردش حساب ( زیان ) انباشته

(زیان) خالص عملیاتی باحاصل جمع (زیان) انباشته اول دوره وخالص تعدیلات سنواتی (که باعنوان دریافت درابتدای سال تعدیل شده ثبت شده است) جمع می شود ومانده باعنوان دریافتی مانده پایان سال به ترازنامه منتقل می گردد.

انجام امور مربوط به چک

ابتدا چکهایی را همراه با فلاپی از خزانه داری برای ریختن به حساب پرسنل و… تحویل می گرفتم اسامی پرسنل بسیار زیاد بود ما شماره حساب و اسامی و مبلغ قابل پرداخت را همراه با دیگر مشخصات در فلاپی درج و تحویل بانک می دادیم و انها مبلغ مشخص شده را به حساب موارد فوق می ریختند.

تحویل اموال به جمعدار

انباردارپس کنترل صحت وسلامت اجناس قبض انبارصادرکرده،اموال را تحویل جمعدار می دهد..

جمعداری:

جمعداروسائل خریداری شده راتحویل گرفته،برای آنها شماره اموال صادرمی کند.

نکته:اموالی که جمعدار تحویل میگیرد اموالی هستند که بیش از 150000 ریال ارزش دارند.اموالی که کمترازاین مبلغ دارای ارزش هستند اموال مصرفی محسوب شده وبه مرور زمان مصرف می شوندوارزش آنها به صفرمیرسد.

روش محاسبه استهلاک

مستقیم:

برای محاسبه استهلاک به روش مستقیم بهای تمام شده آنرابر عمرمفیدش تقسیم مینمایند تااستهلاک سالانه آن مشخص گردد.

سپس استهلاک بدست آمده در تعداد سالهایی که استفاده شده است ضرب می شود تااستهلاک انباشته آن مشخص گردد.

اگرجنسی ازمیانه سال وارد سیستم شده باشد برای محاسبه استهلاک آن سال استهلاک سالانه رابر360 تقسیم کرده ودرتعداد روزهای استفاده شده آن سال ضرب می شود تااستهلاک آن سال معین شود.

تعریف صندوقهای مختلف این موسسه

دراین شرکت ازدونوع صندوق استفاده می شود:یک- ارزی دو- نقدی

صندوق ارزی:واحد ارزی دراین صندوق یورو می باشد که برای ماموریتهای خارج ازکشور ازآن استفاده می شود.

صندوق نقدی:برای انجام هزینه های داخلی بخش مالی ازقبیل تحصیل داران،هزینه پذ یرایی،ایاب وذهاب و… ازاین صندوق استفاده می شود.

مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی

به منظورحصول اطمینان ازدرستی عملیات بانک مراحل تهیه صورت مغایرت به شرح زیراست:

الف – دریافت صورتحساب جاری بانک توسط فاکس یا اینترنت

…

فهرست مطالب

چکیده 1
مقدمه 2
گزارش كار 3
تنظيم اسناد هزينه 3
نحوه كار قسمت رسيدگي اسناد 4
ثبت و صدرو سند حسابداري 5
نحوه چک کشیدن 6
سیستم ادواری موجودی کالا 7
سیستم دایمی موجودی کالا 7
انواع سند 9
صورتهای مالی 10
مراحل تهیه گردش حساب ( زیان ) انباشته 11
انجام امور مربوط به چک 11
تحویل اموال به جمعدار 12
روش محاسبه استهلاک 13
تعریف صندوقهای مختلف این موسسه 15
مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی 16
منابع 17

مقاله فوق دارای صفحه مشخصات، فهرست مطالب و 17 صفحه متن (در قالب word و ) با رعایت کامل صفحه بندی می باشد. همچنین فونت های کار شده برای متن مقاله B Nazanin(12) و برای تیترهای داخل مقاله B Titr می باشند.